食堂基础业务的会计处理

1、收到学生支付的伙食费、IC卡充值资金、伙食费。

借：现金

贷：伙食收入——学生伙食收入

——食品收入

2、收到学校拨给营养改善计划的专项补助资金。

借方：银行存款

贷：粮食收入——营养改善计划补助收入

3.学校食堂出纳将当日收取的师生餐费存入食堂户，并根据存款存根制作会计分录：

借方：银行存款

贷款：现金

4.食堂采购员向财务室借零用现金购买本周食堂各种物资，开现金支票，根据借款凭据做会计分录：

借：其他应收款——-王某

贷款：银行存款

5.采购员采购回来后，根据相关发票和收据单据制作会计分录(由食堂管理员填写):

借：库存材料——-谷物

———蔬菜

——-干货

——-肉类菜肴

——-食用油

———牛奶

——-燃油

——-调味

———其他

贷：其他应收款—— XXX

现金或银行存款(不足支付)(余额退回借方)

6、食堂负责人保管员填写出库单，材料到仓库领料，保管员凭食堂出具的出库单向材料发货，会计根据出库单进行会计分录：

借：食品支出——食品

——蔬菜

——干货

——荤菜

——机油

——牛奶

——燃料

——调料

——其他

贷款：库存材料——-谷物

———蔬菜

——-干货

——-肉类菜肴

——-食用油

———牛奶

——-燃油

——-调味

———其他

7、最后学生毕业结算退回学生餐费，会计分录

借：伙食收入-学生伙食收入

贷款；现金

8.学校从某超市赊购大米、食用油、蔬菜，托运入库，最后给会计分录：结账

借：——库存大米。

——机油

——蔬菜

贷：其他应付款—— 某超市

9、收到银行存款利息，作为会计分录：

借方：银行存款

贷款：其他收入——-利息收入

10、支付食堂员工工资、社保费、水电费、维修费等。正如会计分录：

借：食品支出——-人员工资及补贴

——-社会保障费

——-水电费用

——-维护费

信用：现金

11.财务人员在收到某超市，的催款通知后，在完成财务相关手续后，向对方支付会计分录；

借：其他应付款——-某超市

贷款：银行存款

12.出纳银行将提取现金用于食堂的零星费用，这些费用将作为会计分录：借方：现金。

贷款：银行存款

13、食堂买冰箱，会计分录：

借款：其他费用——-设备购置费

贷款：银行存款

借：固定资产——-冰箱

贷款：非流动资产基金-固定资产

14.临时人员维修食堂门窗，支付维修人员服务费，称为会计分录：借：其他费用——-服务费。

信用：现金

15.根据本期发生的经济业务，制作期末余额会计分录：

借方：餐费收入——-学生餐费收入。

——-食品收入

——-营养改善计划补贴收入

———其他食物收入

其他收入——-利息收入

信用：食物平衡

借方：食物余额。

贷：食品支出——-食品支出——-蔬菜支出——-食用油支出——-燃料支出——-其他支出。

——-人员工资和补贴

——-社会保障费

——-水电费用

——-维护费

其他费用——-人工费用

——-设备采购