有时候员工出差或者需要采购办公用品，需要先为企业垫付一些费用，然后再凭发票等相关单据报销。员工支付的费用怎么写会计分录？

员工代垫付的会计分录

1.员工垫付公司费用时，根据收入对象计入相关科目。

借：管理费用/销售费用/制造费用等。

贷：其他应付款

2.使用发票和其他相关文件进行报销时：

借：其他应付款

贷款：库存现金或银行存款等。

3.当员工帮助客户提前付款时：

借方：应收账款为——的客户

贷：银行存款/库存现金。

4.收回客户预付费用时：

借：银行存款/库存现金。

贷：应收账款—— A客户。

5.当员工出差并支付自己的差旅费时：

借：管理费用——差旅费

贷：其他应付款：——XX员工。

回来报销时：

借：其他应付款：——XX员工。

贷项：库存现金

6.企业也可以设立备用金，用于职工因公发生的借款费用。通过在其他应收款科目下设置零用金明细科目计算零用金。会计分录如下：

分配储备基金时：

借：——其他应收款备用金

贷款：银行存款

在批准储备基金的支出时：

借：管理费

贷：——其他应收款定额备用金

当储备基金在期末收回时：

借方：银行存款

贷：——其他应收款定额备用金

比如员工出差借款，填写借款单，审核通过后，出纳付款，会计记账：

借方：其他应收款——XX

贷：——其他应收款定额备用金

出差回来填报销凭证。如有余额，出纳收回剩余借款，开收据，会计记账：

借：间接费用-差旅费

贷：其他应收款——XX

借：——其他应收款备用金

贷：其他应收款

如果有超限，

借：管理费用——差旅费

贷：其他应收款——XX

其他应收款——定额备用金

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以上是会计分录写的关于员工预付款的内容。更多时事通讯信息请关注河南人事考试网频道。

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