一、权责发生制(当月和本期)
一般来说,提供员工薪酬主要是考虑短期薪酬。以下会计分录将显示在excel中。举个简单的会计分录
备注:图表中去掉“短期”二字,放在备注栏:“应付职工薪酬33,354”对应的是(实际缴纳的税、三险一金),但计提时不体现,下月发放时体现。
二、发工资(下个月)
下个月发的时候,主要是发放员工实际发放的工资。同时,为了彻底核销应付员工的——工资账户,还会有新的,这也是大家一开始最难理解的部分,具体如下:
为便于计算和理解,上述会计分录,我们假设员工工资包含:已缴税、三险一金,金额分别为26000、1000、7770。还假设有另一笔应收款。那么会计分录所表达的商业是显而易见的。
至于社保什么时候交,账户怎么处理,如下。
第三,缴纳社保和公积金
无论是企业承担还是个人承担,都会同时缴纳,个人部分只由企业代扣代缴。会计分录如下图所示:
经过上述业务处理,可以看出,在计提过程中,员工承担的三险一金不会体现在账目中;在支付过程中,相应的金额会出现在账务处理中。
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