弥补上年所得税额会计分录-年末补缴所得税记账

弥补上年所得税额会计分录的详细说明

弥补上年所得税额是在当前会计年度内，将上一年度尚未扣除完毕的税前亏损或税前净利润与当年的税前净利润相抵减，以减少当年应缴纳的所得税额。这个过程称为弥补上年所得税额。

进行弥补上年所得税额时，需要进行以下会计分录：

1. 对税前净利润（或亏损）进行借贷记分录：

• 借：本年度税前净利润（或亏损）
• 贷：上年度欠缴所得税额（或预交所得税）

2. 对所得税进行借贷记分录：

• 借：本年度所得税费用
• 贷：上年度欠缴所得税额（或预交所得税）

通过以上会计分录，实现了对上年度欠缴的所得税额进行弥补。

举例说明

假设某公司在上年度（年度A）发生税前净利润为100,000元，应缴纳的所得税额为30,000元。由于公司当时的经营状况不佳，无法支付全部的所得税。因此，公司需要在本年度（年度B）进行合理的弥补，以减少当年的所得税额。

在年度B中，公司实现了税前净利润为150,000元。

根据弥补上年所得税额的会计处理方法，公司需要进行以下会计分录：

1. 对税前净利润进行借贷记分录：

• 借：年度B税前净利润 150,000元
• 贷：年度A欠缴所得税额 100,000元

2. 对所得税进行借贷记分录：

• 借：年度B所得税费用（计算得出）
• 贷：年度A欠缴所得税额 100,000元

通过以上会计分录，公司成功弥补了上年度尚未缴纳的所得税额，并减少了本年度应缴纳的所得税额。

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