预缴本月所得税会计分录,预缴本月所得税费用记账

预缴本月所得税会计分录详细说明

预缴本月所得税是企业在一定期限内预付的应缴纳的税款。为了在财务报表上正确反映企业的财务状况和利润，企业需要按照税法规定的应纳税额比例预缴所得税。

预缴本月所得税的会计分录包括两个步骤：预提和实缴。

1. 预提所得税：

预提所得税是指在会计期间结束时，根据企业的预计所得税负债，确认应计提的所得税金额。预提所得税计入负债科目，以准确地反映企业预计的所得税义务。

预提所得税的会计分录如下：

借：所得税费用

贷：预提所得税负债

2. 实缴所得税：

实缴所得税是指企业按照税法规定的比例，每个纳税期限向税务机关缴纳的所得税款项。实缴所得税计入资产科目，以减少企业应交的所得税义务。

实缴所得税的会计分录如下：

借：预提所得税负债

贷：银行存款

在会计期间结束时，预提所得税负债与实缴所得税相抵销，以准确地反映企业预缴所得税款项的实际情况。

例子：

某企业在2021年1月31日结束了会计期间，根据预计的应纳税额，预提了100,000元的所得税。

在2月份，该企业根据税法规定，需要缴纳80,000元的所得税。

1月份的预缴所得税会计分录如下：

借：所得税费用 100,000

贷：预提所得税负债 100,000

2月份的实缴所得税会计分录如下：

借：预提所得税负债 80,000

贷：银行存款 80,000

根据以上分录，该企业在1月份预提了100,000元的所得税，2月份实际缴纳了80,000元的所得税，剩余20,000元为下个会计期间的预留。

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