延递所得税亏损会计分录(税务延期导致的公司所得税亏损的会计记录)

延递所得税亏损会计分录的详细说明

延递所得税亏损是指公司在一定的会计规定下，由于过去或当前期间的业务活动导致税务上的亏损，但在会计上还可以延迟收入报表上该亏损的一种方式。

延递所得税亏损会计分录的特点是将亏损抵消会计利润并记录未来可能产生的税收资产。

通常，延递所得税亏损会计分录涉及以下账户：

• 亏损以前年度的递延所得税负债（负债账户）
• 递延所得税资产（资产账户）

以下是延递所得税亏损会计分录的基本情况：

• 当出现所得税亏损时，会计利润减少并记录在负债账户“亏损以前年度的递延所得税负债”中。
• 同时，在资产账户“递延所得税资产”中记录了未来可能抵扣亏损所产生的税收资产。
• 如果在未来的会计期间中，公司有足够的利润可以抵扣之前的亏损时，则会计利润增加，并从负债账户中减少相应的递延所得税负债。
• 此外，递延所得税资产也会相应减少。

举例描述延递所得税亏损的会计分录

假设某公司在2019年发生了所得税亏损，并根据会计规定决定延递该亏损。

在2020年，该公司具有足够的利润可以抵扣2019年的亏损。下面是延递所得税亏损的会计分录：

• 2019年的会计分录：
  • 亏损以前年度的递延所得税负债（负债账户） 借: XXX
  • 递延所得税资产（资产账户）贷: XXX
• 2020年的会计分录：
  • 亏损以前年度的递延所得税负债（负债账户） 贷: XXX
  • 递延所得税资产（资产账户） 借: XXX

以上会计分录表示，在2019年发生的亏损被记录在负债账户“亏损以前年度的递延所得税负债”，并在资产账户“递延所得税资产”中记录了未来可能抵扣亏损所产生的税收资产。

在2020年，该公司具有足够利润以抵扣2019年的亏损，因此会计利润增加，并从负债账户中减少相应的递延所得税负债；递延所得税资产也相应减少。

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