一般纳税人差额会计分录_纳税人明细账如何填写？

一般纳税人差额会计分录的详细说明

差额会计是指企业财务会计中，根据税法规定对纳税人应纳税额与实际预缴税额之间的差额进行会计处理的过程。一般纳税人差额会计分录用于记录差额的发生和相应的会计科目。

根据税法规定，差额主要分为两种情况：

1. 应纳税额大于实际预缴税额：这种情况下，企业需要冲减预付税金，同时计提应交税金。差额会计分录的具体内容如下：
• 借：应交税金
• 贷：预付税金
2. 应纳税额小于实际预缴税额：这种情况下，企业需要冲减预付税金，在利润表中计提递延所得税费用。差额会计分录的具体内容如下：
• 借：递延所得税费用
• 贷：预付税金

差额会计分录的示例

以某企业为例，该企业根据税法规定应纳税额为100,000元，但实际预缴税额只有80,000元。根据以上情况，会计分录如下：

• 借：应交税金 100,000元
• 贷：预付税金 80,000元

另外，如果企业根据税法规定应纳税额为100,000元，但实际预缴税额为120,000元，会计分录如下：

• 借：递延所得税费用 20,000元
• 贷：预付税金 120,000元

以上是一般纳税人差额会计分录的基本说明和示例。实际情况可能因企业具体操作和税法规定而有所不同，需要根据具体情况进行会计处理。

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