期末留抵扣税的会计分录,会计分录：期末留抵扣税暂借款

期末留抵扣税的会计分录说明

期末留抵扣税是指企业在计算应纳税所得额时，将尚未使用的留抵扣税金作为减免扣除项目，以减少企业所得税负担。根据会计准则和税法规定，企业需要将期末留抵扣税作为一项资产或负债进行会计核算。

期末留抵扣税的会计分录通常分为两种情况：

1. 留抵扣税作为资产的情况

当期留抵扣税金超过当期实际应纳税所得额时，企业需要将留抵扣税金列示为一项资产，以待将来抵扣利用。会计分录如下：

借：留抵扣税（资产类科目）

贷：所得税费用（负债类科目）

借：所得税费用（负债类科目）

贷：留抵扣税（资产类科目）

2. 留抵扣税作为负债的情况

当期实际应纳税所得额超过当期留抵扣税金时，企业需要将留抵扣税金列示为一项负债，以待将来偿还。会计分录如下：

借：所得税费用（负债类科目）

贷：留抵扣税（负债类科目）

借：留抵扣税（负债类科目）

贷：所得税费用（负债类科目）

举例回答

以某公司为例，期末留抵扣税情况如下：

当期实际应纳税所得额为100,000元，留抵扣税金为120,000元。

根据上述情况，该公司将留抵扣税作为资产进行会计核算，会计分录如下：

借：留抵扣税（资产类科目） 120,000元

贷：所得税费用（负债类科目） 100,000元

借：所得税费用（负债类科目） 100,000元

贷：留抵扣税（资产类科目） 100,000元

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