企业所得税会计分录最新,企业所得税会计分录新措施

企业所得税会计分录最新

企业所得税是指企业按照国家税法规定，根据其年度利润或收入，在一定期限内向国家缴纳的税款。企业在进行会计核算时，需要记录与企业所得税相关的会计分录，以便正确计算和申报税款。

根据最新的会计准则和税法规定，企业所得税会计分录主要包括：

1. 计提所得税

根据企业利润或收入金额、税率和税法规定，计算出应该缴纳的所得税额，并在财务报表中计提所得税的借记项。计提所得税通常为应交所得税与递延所得税的总和。

2. 应交所得税

将计算出的应交所得税计提至财务报表中，在负债方记录该项税款的借记项。应交所得税是企业当年需要缴纳的实际税款。

3. 递延所得税

递延所得税是指因法定会计期间和税法会计期间的不同，产生的税务与会计利润的差异，这些差异在未来会发生并影响应交所得税。递延所得税分为递延所得税负债和递延所得税资产两部分。递延所得税负债在负债方记录，递延所得税资产在资产方记录。

4. 递延所得税资产转化为净利润

当企业预计到未来会产生足够的可抵扣的利润，可以转化递延所得税资产。这种情况下，企业需要将递延所得税资产的余额减少，并在财务报表中计入该项减少的金额。

5. 应纳税所得额的变动

如果企业的应纳税所得额发生变动，例如税法改革、政策调整等原因，需要及时调整相应的应交所得税和递延所得税，以确保财务报表的准确性。

举例回答

以一家企业在2022年的会计分录为例：

1. 计提所得税

借：计提所得税 XXX

贷：应交所得税 XXX

贷：递延所得税 XXX

2. 应交所得税

借：应交所得税 XXX

贷：银行存款/应付账款 XXX

3. 递延所得税

借：递延所得税 XXX

贷：递延所得税资产 XXX

4. 递延所得税资产转化为净利润

借：递延所得税资产 XXX

贷：净利润 XXX

5. 应纳税所得额的变动

根据具体的变动情况进行调整，并编制相应的调整分录。

需要注意的是，以上只是一个示例，在实际操作中会根据企业的具体情况和税法规定进行调整和变动。

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