所得税会计分录案例,所得税会计分录实操

所得税会计分录案例

所得税是指企业或个人根据法律法规规定应缴纳的税款。在会计中，所得税是一个重要的费用项目，会计准则要求企业在每个会计期间准确计算并记录所得税费用。所得税会计分录用于记录企业的所得税费用、所得税负债和所得税资产。

下面是一些所得税会计分录的案例：

1. 当期所得税费用的分录

当期所得税费用是指企业在当期应缴纳的所得税。当企业盈利时，应按照税法规定计算所得税费用，并在财务报表中记录。

当期所得税费用的会计分录如下：

• 借：当期所得税费用
• 贷：所得税负债

2. 往年未实现税收收益的分录

往年未实现税收收益是指企业在以往年度中因为税收政策变化或其他原因导致的所得税减少。这部分税收盈余可以在以后年度使用来抵扣当期的所得税费用。

往年未实现税收收益的会计分录如下：

• 借：所得税负债
• 贷：往年未实现税收收益

3. 归还往年未实现税收收益的分录

企业在以后年度使用了往年未实现税收收益来抵扣当期所得税费用后，需要记录这部分税收盈余的归还。

归还往年未实现税收收益的会计分录如下：

• 借：往年未实现税收收益
• 贷：所得税负债

4. 所得税资产的分录

所得税资产是指企业在以往年度中因为税收政策变化或其他原因导致的可用于抵扣以后年度所得税费用的税收盈余。

所得税资产的会计分录如下：

• 借：所得税资产
• 贷：所得税负债