差额扣税时会计分录,税务处理中对差额扣税的会计分录

差额扣税时会计分录详解

差额扣税是指企业通过差额计税方法计算应纳税所得额，并按税率征收所得税后，扣除预缴所得税的差额。

差额扣税时会计分录的具体步骤如下：

1. 首先根据企业的营业收入、成本及费用，计算出所得税的应纳税所得额。
2. 根据税率表确定税率，并计算出所得税的应纳税额。
3. 将应纳税额和预缴所得税进行比较，计算出多缴或少缴的差额。
4. 如果是多缴的情况，将差额记为应付所得税，如果是少缴的情况，将差额记为应收所得税。

根据以上步骤，差额扣税时会计分录的示例如下：

多缴所得税：

• 借记：应纳税所得额
• 贷记：应付所得税

少缴所得税：

• 借记：应收所得税
• 贷记：应纳税所得额

通过以上会计分录，企业可以记录差额扣税的相关信息，方便进行税务申报和核算。

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