小规模缴纳国税会计分录,国税报表填写要点

小规模缴纳国税会计分录

小规模纳税人是指按照国家法定标准确定的销售额或者营业额在特定范围内的纳税人。小规模纳税人每月或者每季度缴纳一定比例（一般为3%）的国家税收。

小规模缴纳国税的会计分录包括以下几个方面：

1. 收入核算：

借：应收账款 - 销售收入

贷：主营业务收入

2. 税金核算：

借：应交税费 - 应交城市维护建设税

贷：应交城市维护建设税（完税凭证）

借：应交税费 - 应交教育费附加

贷：应交教育费附加（完税凭证）

借：应交税费 - 应交地方教育附加

贷：应交地方教育附加（完税凭证）

3. 其他应交税费核算：

借：应交税费 - 其他应交税费

贷：其他应交税费

4. 抵扣进项税额核算：

借：进项税额

贷：应交税费 - 应交城市维护建设税

贷：应交税费 - 应交教育费附加

贷：应交税费 - 应交地方教育附加

贷：其他应交税费

5. 实际缴纳税额核算：

借：应交城市维护建设税

借：应交教育费附加

借：应交地方教育附加

借：其他应交税费

贷：银行存款

举例

某公司是小规模纳税人，按照3%的比例缴纳国家税收。该公司在某月销售了100,000元的商品。

根据小规模缴纳国税的会计分录，该公司的分录如下：

1. 收入核算：

借：应收账款 - 销售收入 100,000

贷：主营业务收入 100,000

2. 税金核算：

借：应交税费 - 应交城市维护建设税 3,000

贷：应交城市维护建设税（完税凭证） 3,000

借：应交税费 - 应交教育费附加 3,000

贷：应交教育费附加（完税凭证） 3,000

借：应交税费 - 应交地方教育附加 3,000

贷：应交地方教育附加（完税凭证） 3,000

3. 其他应交税费核算：

借：应交税费 - 其他应交税费 0

贷：其他应交税费 0

4. 抵扣进项税额核算（假设进项税额为2,000）：

借：进项税额 2,000

贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 600

贷：应交税费 - 应交教育费附加 600

贷：应交税费 - 应交地方教育附加 600

贷：其他应交税费 200

5. 实际缴纳税额核算：

借：应交城市维护建设税 2,400

借：应交教育费附加 2,400

借：应交地方教育附加 2,400

借：其他应交税费 200

贷：银行存款 7,200

以上是某公司按小规模缴纳国税的会计分录示例。实际操作中，根据具体情况可能会有所调整。