递延所得税确认的会计分录,递延所得税确认的账务处理

递延所得税确认的会计分录

递延所得税是指企业由于利润计算方法的不同，导致会计利润和税务利润之间存在差异，从而在未来需要支付或减少的所得税额。在会计准则中规定了递延所得税确认的原则和方法。 递延所得税确认的会计分录通常包括以下两个方面的处理： 1. 递延所得税负债：当会计利润大于税务利润时，表明企业未来将需要支付更多的所得税，此时需要确认递延所得税负债。会计分录如下： 借：递延所得税负债 贷：递延所得税费用 2. 递延所得税资产：当会计利润小于税务利润时，表明企业未来可以减少所得税的支付，此时需要确认递延所得税资产。会计分录如下： 借：递延所得税费用 贷：递延所得税资产 递延所得税确认的会计分录根据具体情况可能会有所不同，具体操作需要根据企业的会计准则和税务规定进行调整和处理。

以下是一个举例：

假设企业A在2021年度的税前利润为100,000和税后利润为80,000。税率为20%。在该年度，会计利润和税务利润之间的主要差异是： - 销售收入确认的时间不同，会计利润确认为90,000，而税务利润确认为100,000。 - 固定资产折旧的计算方法不同，会计折旧确认为8,000，而税务折旧确认为6,000。 根据上述差异，计算递延所得税并确认相应的会计分录： 1. 计算递延所得税负债： 递延所得税负债 = (会计利润 - 税务利润) * 税率 = (90,000 - 100,000) * 20% = -2,000 会计分录如下： 借：递延所得税负债 2,000 贷：递延所得税费用 2,000 2. 计算递延所得税资产： 递延所得税资产 = (税务利润 - 会计利润) * 税率 = (100,000 - 90,000) * 20% = 2,000 会计分录如下： 借：递延所得税费用 2,000 贷：递延所得税资产 2,000 以上是递延所得税确认的一个简单例子，实际情况可能更为复杂，需要准确计算递延所得税并根据相关准则进行会计处理。