企业所得税多退少补会计分录,企业所得税减少细则纳税凭证

企业所得税多退少补会计分录

企业所得税是指企业对其利润所应缴纳的税款。在企业所得税申报过程中，有时会出现多退少补的情况，即企业实际缴纳的所得税金额与应纳税金额存在差额。

以下是企业所得税多退少补的会计分录：

1. 多退少补前： 借：应交企业所得税 贷：利润分配（或其他相关账户） 2. 多退少补后： （a）如果是多退： 借：利润分配（或其他相关账户） 贷：应交企业所得税 （b）如果是少补： 借：应交企业所得税 贷：利润分配（或其他相关账户）

以上会计分录根据具体情况可能会有所变动，例如涉及其他税费和费用的核准等。因此，在实际操作中，建议根据企业所得税多退少补的具体情况进行科目的调整。

举例回答

以某公司为例，某年度企业所得税应纳税额为100,000元，实际缴纳的税款为120,000元，发生了企业所得税多退的情况。

多退前的会计分录：

借：应交企业所得税 100,000元 贷：利润分配（或其他相关账户） 100,000元

多退后的会计分录：

借：利润分配（或其他相关账户） 20,000元 贷：应交企业所得税 20,000元

通过以上会计分录记录，可以清晰地反映企业所得税多退的情况，并进行相应的纳税调整。