退留抵税怎么做会计分录-如何处理退还抵税的会计分录

退留抵税的会计分录

退留抵税是指企业为了降低税负，将应纳税额留作抵扣下期应纳税额的一种做法。下面是退留抵税的会计分录示例：

假设某企业在第一季度实际应纳税额为100,000元，但该企业决定留作抵扣下一季度的应纳税额，即将100,000元退留抵税。那么会计分录如下：

借：应交税费—应纳税所得税 100,000元

贷：递延所得税资产 100,000元

通常情况下，递延所得税资产是企业未来可以用于抵扣的税额，而应交税费—应纳税所得税是企业当前需要缴纳的税款。通过以上会计分录，企业将应纳税额转为递延所得税资产。

到了下一季度，企业需要计提应纳税额，会计分录如下：

借：递延所得税资产 100,000元

贷：应交税费—应纳税所得税 100,000元

通过以上会计分录，企业将递延所得税资产转为应交税费—应纳税所得税，用于支付本季度的税款。

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