企业所得税会计分录的写法(企业所得税会计分录的操作规范)

企业所得税会计分录的写法：

企业所得税是指企业按照国家规定，根据其利润额支付给国家的一种税收。企业所得税会计分录是将企业所得税这一费用或负债项目正确地记录在账簿中，以体现企业经营成果和缴税义务。

企业所得税会计分录的写法主要涉及到两个环节，即计提和缴纳。

计提企业所得税会计分录：

计提企业所得税是指企业在利润表中根据法定税率计算所得税，并将其作为费用计入当期损益表或作为负债计入负债表。

计提企业所得税的会计分录通常包括以下项目：

• 借：利润分配-应付所得税
• 贷：应交税费-应付所得税

其中，借方金额为计算出的所得税额，贷方金额为相同的金额。

缴纳企业所得税会计分录：

企业缴纳企业所得税是指企业根据法定税率，按照企业所得税法规定的期限向税务机关缴纳应交的企业所得税。

缴纳企业所得税的会计分录通常包括以下项目：

• 借：应付所得税
• 贷：银行存款

其中，借方金额为企业所得税的金额，贷方金额为相同的金额。

举例回答：

假设某公司在一年度内所得税税率为25%，根据其年度利润额为100,000元，计算出所得税额为25,000元。

计提企业所得税的会计分录如下：

• 借：利润分配-应付所得税 25,000元
• 贷：应交税费-应付所得税 25,000元

缴纳企业所得税的会计分录如下：

• 借：应付所得税 25,000元
• 贷：银行存款 25,000元

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