所得税清算会计分录,在税务清算过程中税务会计分录改写

所得税清算会计分录详细说明

所得税清算会计分录是指为了反映企业在会计期末根据国家税法所需缴纳的所得税，进行相应的会计处理和记录。所得税清算会计分录包括两个方面的内容：

1. 所得税应交科目分录

当企业在会计期末需要缴纳所得税时，应按照税法规定的税率计算税额，并进行以下会计分录：

借：所得税费用（或所得税费用-应交所得税）

贷：应交所得税（或所得税应交）

借记所得税费用账户，表示企业在会计期间根据税法要求，应缴纳的所得税费用。贷记应交所得税账户，表示企业在会计期末应交纳的所得税金额。

2. 所得税净值变动交易分录

企业在会计期内可能存在税收减免、抵免等情况，这些情况将导致所得税净值发生变动。以下是所得税净值变动交易的会计分录：

借：所得税费用（或所得税费用-应交所得税）

贷：所得税净值变动 （或所得税费用-应缴所得税)

在这个会计分录中，借记所得税费用账户，表示企业在会计期间根据税法要求，所得税费用的发生。贷记所得税净值变动账户，表示税收减免、抵免等情况引起的所得税净值的变动。

举例回答

以某企业2021年度的所得税清算为例，该企业在年度末应缴纳所得税2,000,000元。则会计分录为：

借：所得税费用 2,000,000元

贷：应交所得税 2,000,000元

另外，假设该企业在2021年度享受到了500,000元的税收抵免，导致所得税净值减少500,000元。则会计分录为：

借：所得税费用 500,000元

贷：所得税净值变动 500,000元

以上是所得税清算会计分录的详细说明及举例回答。

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