交上月所得税的会计分录,会计科目中的交纳上月所得税记账记录

交上月所得税的会计分录说明

交上月所得税是指企业按照法律法规规定，在每个纳税期限届满时，将上一个纳税期内发生的应纳税所得额计算并计提纳税的一种财务处理。

当企业需要交上月所得税时，会计部门需要进行以下会计分录：

- 借：所得税费用（或所得税费用-应交所得税） - 贷：应交所得税

其中，借方的所得税费用账户或所得税费用-应交所得税账户是企业财务报表中的税费支出项目，反映了企业在一定时期内应缴纳的所得税金额。

贷方的应交所得税账户是企业财务报表中的应付款项，在会计期末需要进行结转或缴纳的税费负债。

通过以上会计分录处理，企业记录了应缴纳的所得税金额，并将其计入负债，以备在将来的纳税期限内进行缴纳。

举例

以某企业2019年10月份交纳上一个纳税期（2019年9月份）所得税为例，假设该企业的应纳税所得额为100,000元，税率为25%。

会计分录如下：

- 借：所得税费用 25,000元 - 贷：应交所得税 25,000元

通过以上分录，企业在财务报表中记录了该企业在2019年9月份产生的所得税费用，并结转应付所得税负债。

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