有留抵税的会计分录,会计分录中涉及留抵税政策

留抵税

留抵税是指企业在一定期限内未能用于抵减应缴税款的税额，可以在未来某个期限内用于抵减应缴税款的一种制度。企业可以在符合法律规定的情况下，将已计算并确认的留抵税额在未来的一段时间内抵减计算适用税率后的应纳税款。

根据税法规定，留抵税分为两种类型：

1. 留抵暂时性差异：企业在会计利润与纳税利润计算时，会出现暂时性差异导致的留抵税款。常见的暂时性差异包括：不同计算适用税率的确认账务、税前扣除项目或准予确认的暂时性差异。 2. 留抵永久性差异：企业在会计利润与纳税利润计算时，会出现永久性差异导致的留抵税款。常见的永久性差异包括：不征收税收项目或免税项目、不予扣除的项目等。

对于留抵税，企业需要在会计分录中进行相应的处理。下面是几个例子：

1. 留抵暂时性差异的会计分录： - 假设企业在计算适用税率上存在暂时性差异，导致留抵税款为1000元。

 借：待转出税款（资产） 1000
 贷：递延所得税负债 1000
 

这个分录将留抵税款计入待转出税款（资产）账户，同时增加递延所得税负债（负债）账户。 2. 留抵永久性差异的会计分录： - 假设企业享受到某项免税政策导致永久性差异，留抵税款为2000元。

 借：待转出税款（资产） 2000
 贷：减免所得税费用（收入） 2000
 

这个分录将留抵税款计入待转出税款（资产）账户，同时增加减免所得税费用（收入）账户。 需要注意的是，以上只是简单的示例，实际情况可能更为复杂，具体的会计分录应根据企业的实际情况和税法要求进行处理。同时，在进行留抵税处理时，企业还需遵循相关的会计准则和税法规定，确保会计记录的准确性和合规性。