应交所得税扣减会计分录,会计科目中所得税的扣减分录

应交所得税扣减会计分录的详细说明

应交所得税是企业根据国家税法规定，根据税务主管部门核定的纳税所得额计算应缴纳的税额。企业在计算利润总额的基础上，根据相应的税率确定应交的所得税金额。

应交所得税扣减是将应交所得税预提减少，以反映实际应交所得税的金额。这是因为企业在核算所得税费用时，一般使用递延所得税负债法。递延所得税负债即根据税法规定，在税法和会计利润额之间存在差异，将这些差异按照税法规定的税率计算，计提为递延所得税负债，预计将来将补缴的所得税。当企业实际应交的所得税小于预计递延所得税负债时，需要对递延所得税负债进行扣减。

应交所得税扣减会计分录的具体操作如下：

1. 当企业计算税前利润后，根据税率计算得出应交所得税金额。

2. 确认预计递延所得税负债余额。

3. 当预计递延所得税负债余额大于实际应交所得税金额时，需要进行扣减。

4. 进行应交所得税扣减分录，将递延所得税负债减少，同时减少利润总额。

5. 应交所得税扣减分录的借贷方分别为递延所得税费用贷方和负债或其他会计科目的借方，具体借贷方根据具体会计凭证要求而定。

应交所得税扣减会计分录示例

假设企业A根据税率计算，应交所得税金额为10,000元，预计递延所得税负债余额为15,000元，需要进行应交所得税扣减操作。

应交所得税扣减会计分录如下：

借：递延所得税费用 5,000元

贷：负债或其他会计科目 5,000元

通过上述会计分录，递延所得税费用减少5,000元，同时减少了企业A的利润总额。

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