不准退税额会计分录,退税额会计分录的规定

不准退税额会计分录的详细说明

不准退税额是指在某些情况下，企业需要缴纳的进项税额不能申请退还，而需要纳入成本或费用核算的金额。

在会计分录中，不准退税额需要记录为一项费用或成本，以反映企业实际需要承担的税费负担。

不准退税额会计分录的记录方式取决于具体的情况和税务规定，下面将通过举例来说明。

举例回答

假设某企业购买了一批办公设备，金额为100,000元，税率为13%，那么该进项税额为13,000元。

情景一：不准退税额需要纳入成本核算

如果这批办公设备属于生产经营用途，不能申请退税，需要纳入成本核算，会计分录如下：

借：办公设备 100,000元

借：进项税额 13,000元

贷：银行存款 113,000元

情景二：不准退税额需要纳入费用核算

如果这批办公设备属于非生产经营用途，不能申请退税，需要纳入费用核算，会计分录如下：

借：办公设备 100,000元

借：进项税额 13,000元

贷：银行存款 113,000元

情景三：不准退税额需要纳入其他费用核算

如果这批办公设备是用于企业自用的场所建设，不能申请退税，需要纳入其他费用核算，会计分录如下：

借：自用固定资产 100,000元

借：进项税额 13,000元

贷：银行存款 113,000元

根据具体的情况和税务规定，不准退税额的会计分录可能有所不同。企业需要根据实际情况和税务要求进行准确的会计处理。

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