预扣个税会计分录(个税预扣款的记账分录)

预扣个税会计分录的详细说明

预扣个税是指雇主根据员工工资所得代扣个人所得税的一种制度。在中国，根据个人所得税法规定，雇主需要根据员工工资额度预先扣缴个人所得税，并向税务机关报税。以下是预扣个税的会计分录的详细说明：

1. 当雇主根据员工工资额度计算预扣个税时，会计科目如下：
• 借：应付员工薪资
• 贷：预扣个人所得税

这表示企业需要向员工支付应付工资，同时计提相应的个人所得税。

2. 当企业支付员工薪资时，会计科目如下：
• 借：应付员工薪资
• 贷：银行存款

这表示企业支付了应付薪资，同时减少了银行存款。

3. 当企业申报预扣个税时，会计科目如下：
• 借：预扣个人所得税
• 贷：应交税费

这表示企业需要向税务机关缴纳预扣个人所得税。

4. 当税务机关核定并批准缴纳个人所得税时，会计科目如下：
• 借：应交税费
• 贷：银行存款

这表示企业通过银行存款向税务机关缴纳了个人所得税。

举例回答

以一家企业为例，假设该企业月薪发放总额为10,000元，其中个人所得税税率为10%。根据员工工资额度计算预扣个人所得税分录如下：

• 借：应付员工薪资 10,000元
• 贷：预扣个人所得税 1,000元

企业支付员工薪资的分录如下：

• 借：应付员工薪资 10,000元
• 贷：银行存款 10,000元

企业申报预扣个税的分录如下：

• 借：预扣个人所得税 1,000元
• 贷：应交税费 1,000元

税务机关核定并批准缴纳个人所得税的分录如下：

• 借：应交税费 1,000元
• 贷：银行存款 1,000元

这样，企业完成了预扣个税的过程，并缴纳了相应的个人所得税。

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