营改增后所得税会计分录(营改增对所得税会计分录的影响)

营改增后所得税会计分录说明

营改增是指将原来的营业税改为增值税。营改增后，企业在计算纳税时需要注意所得税的会计分录。以下是营改增后所得税会计分录的详细说明：

1. 销售收入的会计分录：

借：应收账款

贷：销售收入

2. 应纳税所得额的会计分录：

借：应交所得税

贷：所得税费用

3. 所得税预缴的会计分录：

借：所得税费用

贷：应付账款

4. 所得税结转的会计分录：

借：所得税费用

贷：所得税费用结转

5. 所得税实际缴纳的会计分录：

借：所得税费用结转

贷：银行存款

营改增后所得税会计分录举例

为了更好地理解营改增后所得税的会计分录，以下是一个示例：

假设某公司在某月份的销售收入为100,000元，税率为25%。根据以上会计分录说明，营改增后所得税的会计分录如下：

1. 销售收入的会计分录：

借：应收账款 100,000

贷：销售收入 100,000

2. 应纳税所得额的会计分录：

借：应交所得税 25,000

贷：所得税费用 25,000

3. 所得税预缴的会计分录：

借：所得税费用 25,000

贷：应付账款 25,000

4. 所得税结转的会计分录：

借：所得税费用 25,000

贷：所得税费用结转 25,000

5. 所得税实际缴纳的会计分录：

借：所得税费用结转 25,000

贷：银行存款 25,000

以上分录示例仅为说明营改增后所得税的会计处理方式，实际操作中还需根据企业的具体情况进行调整。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。