小规模季度缴税会计分录,小范围季度税务借贷记账

小规模季度缴税会计分录说明

小规模企业按季度纳税，需要在每个季度末进行缴税。季度缴税主要包括增值税、企业所得税等各项税费。下面是小规模季度缴税会计分录的详细说明。

增值税缴税会计分录

增值税是小规模企业最常见的税种之一。以下是增值税缴税的会计分录：

借：应交增值税

贷：应收账款

或借：应交增值税

贷：预付账款

其中的应交增值税是指企业需要缴纳给国家税务机关的增值税金额，应收账款是指企业应该收到的增值税发票金额。

企业所得税缴税会计分录

企业所得税是小规模企业根据自己的利润情况进行计算和缴纳的税费。以下是企业所得税缴税的会计分录：

借：应交企业所得税

贷：应交税金及附加

在这个会计分录中，应交企业所得税是指企业需要缴纳给国家税务机关的企业所得税金额，应交税金及附加是指企业需要缴纳的其他税费金额。

举例回答

以某小规模企业第一季度增值税缴纳为例：

假设第一季度应交增值税为1,000元，根据增值税税率计算，该企业销售额为10,000元，应交增值税为1,000元。

会计分录如下：

借：应交增值税 1,000元

贷：应收账款 1,000元

这样，企业将应交的增值税记入应交增值税账户，同时应收账款账户增加1,000元。

同样，企业所得税的会计分录也可以根据实际情况进行录入。

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