应交税费留底税额会计分录_税项被保留：应交税费的核算分录

应交税费留底税额会计分录的说明

应交税费留底税额是指企业在进行税款申报时，为了保守预防风险而暂时归集的一项资金，用于支付可能发生的税款差异。

根据会计准则的规定，企业应当按税法规定计算出对象和数额，在计提税费当期计入当期损益或相关资产负债科目，并留底税额。

留底税额是一种未确认税款的暂时归集资金，用于支付下期在纳税申报中可能发生的税款。企业可以根据实际情况，在留底税额发生前的最后一个财务报告期末日通过会计分录进行留底。

应交税费留底税额会计分录的示例

假设ABC公司在2020年度的财务报告期末发现需要应交所得税1,000,000元，但由于一些未确认的税款暂时不确定，所以决定将100,000元作为留底税额，计入相关科目中，具体的会计分录如下：

借：应交税费留底 100,000元

贷：应交所得税 100,000元

上述会计分录表明将100,000元计入应交税费留底科目，相应地减少应交所得税项目。

在下一个报告期中，如果确定了这部分留底税额中的具体税款差异，企业将按照实际发生的税款差异进行处理，调整留底税额，并计入应交税费或其他相关科目。

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