资产的递延所得税会计分录-递延税务资产的会计分类

资产的递延所得税会计分录的详细说明

递延所得税会计分录是指在资产负债表中，根据适用的税法规定，为递延所得税资产和递延所得税负债进行会计处理的分录。

递延所得税资产是指未来能够抵减税款的资产，可以由以下情况产生：

• 已确认的税务亏损可以抵减未来所得税，从而减少未来的所得税负担。
• 已确认的递延收益（如未实现的利润、前期损失的补偿等）可以在未来确认为实现收益时抵减所得税负债。

递延所得税负债是指未来需要支付额外所得税的负债，可以由以下情况产生：

• 已确认的利润或收益预计在未来确认时将被纳税，从而增加未来的所得税负担。
• 已确认的递延收益（如已实现的利润、前期损失的补偿等）在未来确认为实现收益时需要支付所得税。

根据递延所得税资产和递延所得税负债的发生原因和金额，在资产负债表的股东权益部分进行会计分录的处理。

举例说明

以某公司为例，该公司有一项递延所得税资产和递延所得税负债的情况：

递延所得税资产：

• 已确认的税务亏损：500,000美元
• 已确认的递延收益：200,000美元

递延所得税负债：

• 已确认的利润：1,000,000美元
• 已确认的递延收益：300,000美元

根据以上情况，可以进行以下会计分录的处理：

借记递延所得税资产：700,000美元（500,000 + 200,000）

贷记递延所得税负债：1,300,000美元（1,000,000 + 300,000）

该分录反映了公司的递延所得税资产和递延所得税负债在资产负债表中的情况。

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