计提交纳所得税的会计分录(会计分录：用于记录所得税的纳税申报)

提交纳所得税的会计分录

提交纳所得税是指企业将应纳所得税的金额在一定期间内向税务部门进行申报和缴纳。会计分录是对企业在提交纳所得税过程中发生的账务交易进行记录的方法。 当企业需要向税务部门提交纳所得税时，通常会涉及到以下两个方面的会计分录。

1. 应纳所得税的计提

当企业在会计期间结束时计算出应纳所得税的金额时，需要进行以下会计分录：

借：应纳税费—所得税

贷：所得税负债

此会计分录的目的是将企业应纳所得税的金额计提到负债科目中，以便在纳税时使用。

2. 实际缴纳所得税

当企业向税务部门缴纳所得税时，需要进行以下会计分录：

借：所得税负债

贷：银行存款

此会计分录的目的是将已计提的所得税金额从负债科目中清零，并将其转移到银行存款科目中。

举例

以某企业A为例，该企业在2021年度应纳所得税金额为100,000元。按照以上会计分录的操作，企业A在提交纳所得税时的会计分录如下：

（1）应纳所得税的计提：

借：应纳税费—所得税 100,000

贷：所得税负债 100,000

（2）实际缴纳所得税：

借：所得税负债 100,000

贷：银行存款 100,000

以上分录反映了企业A在提交纳所得税过程中的会计处理。在计提所得税时，所得税金额被计入负债科目中，表明企业有未缴纳的所得税义务。在实际缴纳所得税时，负债科目被清零，对应的银行存款增加。