企业所得税怎么编会计分录-如何进行企业所得税的会计分录

企业所得税怎么编会计分录

企业所得税是企业根据所得税法律法规规定，根据其实际利润计算并缴纳的税款。按照会计准则的规定，企业在编制财务报表时，需要对企业所得税进行会计分录的处理。

企业所得税根据会计准则的规定，可以采用两种方法进行会计分录。分别是“内部报表法”和“外部报表法”。

内部报表法

内部报表法是指按税务机关所要求缴纳的企业所得税进行会计处理。根据内部报表法，企业所得税的会计分录为：

借记：企业所得税费用/应交企业所得税

贷记：应交税费或其他应付账款

企业所得税费用/应交企业所得税账户用于确认企业当期需缴纳的税款，应交税费或其他应付账款账户用于对未缴纳的税款进行核算。

外部报表法

外部报表法是指按企业利润总额计算的企业所得税进行会计处理。根据外部报表法，企业所得税的会计分录为：

借记：企业所得税费用/应缴企业所得税

贷记：递延所得税资产/递延所得税负债

借记企业所得税费用/应缴企业所得税账户用于确认企业当期需缴纳的税款，贷记递延所得税资产/递延所得税负债账户用于确认与企业所得税相关的递延税款或递延税负债。

举例回答

以某公司2019年度利润为例：

根据内部报表法：

借记：企业所得税费用/应交企业所得税 xxx

贷记：应交税费或其他应付账款 xxx

根据外部报表法：

借记：企业所得税费用/应缴企业所得税 xxx

贷记：递延所得税资产/递延所得税负债 xxx

以上会计分录的具体金额需要根据企业所得税税率及实际利润数进行计算。

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