开专票交税做会计分录-会计分录：合规开专票纳税指南

开专票交税做会计分录

开具专用发票是指企业向购买方开具的销售凭证，具有法律效力，可以作为购买方在纳税申报中抵扣税款的依据。企业在开具专票后需要及时向税务机关交纳应交税款，并做好相应的会计分录记录。

一般来说，开专票交税的会计分录包括两个环节，即开具专票和交纳税款。

开具专票的会计分录

在开具专票时，会计分录的借贷方向要根据具体情况而定。

假设企业A向企业B销售货物，开具专票金额为10000元（不含税），其中税率为13%。会计分录如下：

借：应收账款 10000元

贷：销售收入 10000元

借：应交税费 1300元

贷：应交增值税 1300元

借：应交增值税 1300元

贷：应交所得税 1300元

借：库存商品 10000元

贷：主营业务成本 10000元

交纳税款的会计分录

在交纳应交税款时，会计分录的借贷方向同样需要根据具体情况确定。

假设企业A需要交纳增值税1300元和所得税1300元，会计分录如下：

借：应交增值税 1300元

贷：银行存款 1300元

借：应交所得税 1300元

贷：银行存款 1300元

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