年底所得税计提会计分录,年末所得税预提账务处理

年底所得税计提会计分录的详细说明

年底所得税计提是指企业根据税法规定，在年末根据预计的全年利润向未缴纳的所得税进行预提的会计处理。

年末所得税计提会计分录通常包括两个方面：所得税费用的计提和所得税负债的形成。

所得税费用的计提

所得税费用的计提是指企业根据税法的规定，按照预计全年的可支配利润和适用税率计算所得税费用，并在年末进行会计核算。所得税费用计提的会计分录如下：

借：所得税费用

贷：未缴所得税

所得税负债的形成

所得税负债是指企业根据所得税法规定，按照预计全年可支配利润计算出的应交所得税，但尚未缴纳的税金。所得税负债的形成会计分录如下：

借：所得税负债

贷：未缴所得税

举例说明

假设某企业在年末预计全年可支配利润为100,000元，适用的所得税率为25%。

根据预计全年可支配利润和适用税率，所得税费用计算为100,000 * 25% = 25,000元。

所得税费用的会计分录为：

借：所得税费用 25,000

贷：未缴所得税 25,000

同时，根据所得税法规定，预计全年所得税负债为25,000元。

所得税负债的会计分录为：

借：所得税负债 25,000

贷：未缴所得税 25,000

这样，企业在年末对所得税进行了计提，并形成了相应的所得税费用和所得税负债。当企业实际缴纳所得税时，会将未缴所得税减少，同时将现金或银行存款等账户进行借记，以抵消相应的负债。

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