应交所得税调减会计分录,所得税调减会计分录的管理方法

应交所得税调减会计分录的详细说明

应交所得税调减会计分录是用来处理企业在税务申报过程中，根据税务法规和税务机关批准的政策规定，对已计提的应交所得税进行调整的会计分录。

在一般情况下，企业在编制财务报表时需要按照会计准则计提应交所得税，以公允的方式计算企业利润所应缴纳的所得税。然而，根据税务法规的规定和税务机关的批准，企业可能会享受一些税收优惠政策或减免。这些税收优惠政策或减免对应交所得税的计提金额会产生影响，需要进行调整。

应交所得税调减会计分录的目的是记录这些调整的金额，使财务报表反映出税务申报过程中享受的税收优惠政策或减免的影响。

举例说明

假设某公司在报表期间实现利润为100,000元，按照会计准则计提的所得税率为30%，应交所得税额为30,000元。然而，根据税务法规的规定，该公司享受到某项税收优惠政策，可以减免应交所得税额的20%。

在这种情况下，应交所得税调减会计分录的具体步骤如下：

1. 按照会计准则进行应交所得税的计提：

借：应交所得税 30,000元
贷：所得税费用 30,000元

2. 根据税收优惠政策调整应交所得税：

借：所得税费用 6,000元
贷：应交所得税 6,000元

经过上述调整后，企业实际应交所得税额为24,000元（30,000元-6,000元），财务报表反映出税收优惠政策的影响。

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