多提上年所得税会计分录,年度所得税会计分录有哪些

多提上年所得税会计分录的详细说明

多提上年所得税是指公司在当期会计年度内预提超过实际应缴纳的所得税金额。这是一种会计处理方式，用于确保公司按照税法规定及公允原则正确计提所得税，避免将应缴税款留存于公司账户中。

多提上年所得税会计分录一般包括借方和贷方两部分。具体分录如下：

借方：

1. 所得税费用（或所得税费用-本年）：增加会计年度内的所得税费用借记科目，借方金额为多提的所得税金额。
2. 递延所得税资产（或递延所得税资产-税前抵扣）：增加已确认的递延所得税资产借方科目，借方金额为多提的所得税金额。

贷方：

1. 应交所得税：减少会计年度内的应交所得税贷记科目，贷方金额为多提的所得税金额。

多提上年所得税的分录主要目的是通过计提适当的所得税费用，确保公司财务报表中的所得税相关项目准确反映实际情况，同时也遵循了税法规定和公允原则。

举例

以ABC公司为例，ABC公司在2020年度的财务报表中预计需要缴纳所得税200,000美元，但根据最终的税务审计结果，实际应缴纳的所得税金额为180,000美元。因此，需要进行多提上年所得税的会计分录。

假设ABC公司的会计周期与自然年度一致，以下是多提上年所得税的会计分录：

借方：

1. 所得税费用 - 2020年度：借200,000美元
2. 递延所得税资产 - 2020年度税前抵扣：借20,000美元

贷方：

1. 应交所得税 - 2020年度：贷200,000美元

通过以上分录，ABC公司在2020年度的财务报表中将正确地反映实际需要缴纳的所得税金额，并将多提的所得税金额计入递延所得税资产中。

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