结转待转销项税额会计分录,怎样处理结转待转销项税额的会计分录

结转待转销项税额会计分录的详细说明

结转待转销项税额是指企业在发生销售业务时，由于尚未开具增值税专用发票或者开具的增值税专用发票未及时提交税务机关备案，无法在当期申报扣除的销项税额。根据税法规定，企业可以将这部分待转销项税额结转到下期进行抵扣。

结转待转销项税额需要进行以下会计分录：

1. 当期发生销售业务

借：应收账款（或现金/银行存款）

贷：销售收入

2. 生成待转销项税额

借：待转销项税额

贷：应交税费-销项税额（或应交税费-未交增值税）

3. 结转待转销项税额

借：应交税费-销项税额（或应交税费-未交增值税）

贷：待转销项税额

通过以上会计分录，待转销项税额从“待转销项税额”账户转移到“应交税费-销项税额”账户中，并在下一个会计期间用于抵减当期应交销项税额。

举例

某企业在2021年12月份发生销售业务，销售收入为100,000元，税率为13%。由于尚未开具增值税专用发票，销项税额无法在当期扣除。以下是该企业进行结转待转销项税额的会计分录：

1. 当期发生销售业务

借：应收账款 100,000元

贷：销售收入 100,000元

2. 生成待转销项税额

借：待转销项税额 13,000元

贷：应交税费-销项税额 13,000元

3. 结转待转销项税额

借：应交税费-销项税额 13,000元

贷：待转销项税额 13,000元

通过以上会计分录，待转销项税额从“待转销项税额”账户转移到“应交税费-销项税额”账户中，准备用于抵减下一期的应交销项税额。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。