抵扣进账税额转出会计分录(税务税款通过转账方式核减账户的会计分录)

抵扣进账税额转出会计分录详解

抵扣进账税额转出是指纳税人在应税销售货物、提供应税劳务、转让不动产等应税行为中，因采用进项税额抵扣方法而不能全额抵扣进项税额的情况下，将无法抵扣的进项税额按照一定比例或金额转出，不再享受抵扣。

抵扣进账税额转出会计分录主要涉及以下三个科目：

1. 进项税额科目：按照应税行为产生的进项税额，以借方记录。

2. 营业收入科目：根据销售货物、提供劳务、转让不动产等应税行为产生的收入，以贷方记录。

3. 抵销进项税额转出科目：将无法抵扣的进项税额转出所在科目，以贷方记录。

抵扣进账税额转出会计分录示例：

假设某企业本期应税销售额为100,000元，销售商品纳税率为17%，进项税额为15,000元，其中10,000元能够完全抵扣，剩余5,000元无法抵扣而需要转出。

根据以上情况，抵扣进账税额转出的会计分录如下：

借：进项税额 15,000元

贷：营业收入 100,000元

贷：抵销进项税额转出 5,000元

通过以上会计分录，企业首先将全部进项税额记录在借方的进项税额科目下，同时将销售额100,000元记录在贷方的营业收入科目下。然后将无法抵扣的进项税额5,000元记录在贷方的抵销进项税额转出科目下。

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