企业亏损后的税务会计分录,企业亏损后的税务会计调整方案

企业亏损后的税务会计分录

当企业发生亏损时，根据税法规定，企业可以进行亏损结转和抵扣。亏损结转是指将企业当期的亏损金额结转到以后年度进行抵扣，而抵扣是指将亏损金额用于抵减企业以后年度的应纳税所得额。

根据税法和会计准则的要求，企业亏损时的税务会计分录如下：

1. 亏损结转的会计分录：

借：利润分配-未分配利润/盈余公积

贷：利润表-当年亏损金额

2. 亏损抵扣的会计分录：

借：应交所得税/递延所得税资产

贷：利润分配-未分配利润/盈余公积

以上会计分录中，主要涉及到的科目包括利润分配-未分配利润/盈余公积、利润表-当年亏损金额、应交所得税和递延所得税资产。

示例：

假设某企业在2021年发生亏损，亏损金额为100,000元。根据税务要求，该企业将亏损金额结转到以后年度进行抵扣。

1. 亏损结转的会计分录：

借：利润分配-未分配利润/盈余公积

贷：利润表-当年亏损金额

借：利润分配-未分配利润/盈余公积 100,000

贷：利润表-当年亏损金额 100,000

2. 亏损抵扣的会计分录：

借：应交所得税/递延所得税资产 100,000

贷：利润分配-未分配利润/盈余公积 100,000

以上示例中，亏损金额100,000元被借记到了利润分配-未分配利润/盈余公积科目，同时被贷记到了利润表-当年亏损金额科目。另外，100,000元被借记到了应交所得税/递延所得税资产科目，同时被贷记到了利润分配-未分配利润/盈余公积科目。这样，企业在税务和会计上都完成了亏损的处理。

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