年报应交所得税会计分录_年报应纳税金记账账目

年报应交所得税会计分录

年报应交所得税是指企业根据年度财务报表计算所得税的税额，并在当年末进行确认和计提的一项会计处理。企业根据实际盈利情况，依法应缴纳的所得税将作为负债在财务报表中体现。

年报应交所得税会计分录包括两个阶段：计提阶段和结转阶段。

计提阶段

在计算企业所得税时，需要先计提预计所得税负债，以反映当年度预计的所得税负担。这个过程被称为计提阶段。

年报应交所得税的计提分录如下：

借记：所得税费用（成本费用项目）

贷记：应交所得税（负债项目）

借记金额为预计应缴纳的所得税金额，贷记金额为同样的数额。

结转阶段

在企业财务报表编制完成后，需要将计提的预计所得税负债与实际应缴纳的所得税进行对比，将多计的或少计的所得税进行结转，以确保财务报表的准确性。

年报应交所得税的结转分录如下：

借记：应交所得税（负债项目）

贷记：所得税费用（成本费用项目）

借记金额为实际应缴纳的所得税金额，贷记金额为同样的数额。

举例回答

假设某企业根据财务报表计算出当年度预计应缴纳的所得税为100,000美元，根据此情况进行年报应交所得税的会计分录如下：

计提阶段：

借记：所得税费用（成本费用项目） 100,000美元

贷记：应交所得税（负债项目） 100,000美元

结转阶段：

借记：应交所得税（负债项目） 100,000美元

贷记：所得税费用（成本费用项目） 100,000美元

以上分录反映了企业在年度报告中计提和结转所得税的过程，并确保财务报表中所得税负债的准确性。

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