企业补交去年的印花税,具体的会计分录应该如何做?下面是小编为你整理的补交去年印花税的会计分录,希望对你有帮助。
首先看金额多少,印花税金额比较小的,直接在管理费用反应。借:管理费用贷:银行存款。
如果金额较大,要通过(1)借:以前年度损益调整贷:银行存款;(2)借:应缴税费——应缴所得税利润分配——未分配利润贷:以前年度损益调整;(3)借:盈余公积贷:利润分配——未分配利润。
一、如果是外账:
1、正规的做法,会计分录:
(1)补交上年印花税时
借:应交税金--印花税
贷:银行存款
(2)补提上年印花税时
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--印花税
(3)结转时
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
2、也可以做,借:管理费用贷:银行存款。如果这样做,年终所得税汇算清缴时,要对计入管理费用中的上年印花税进行纳税调整的。
二、如果是内部帐:
内帐没有规定要求,可以按正规的做法,也可以直接计入“管理费用”科目。
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2012-09-2415:15补充问题
印花税属于不需要预计应交数的税金,不存在着与税务机关清算和结算的问题。所以企业在交纳的不需要预计应交数的税金,印花税、耕地占用税和契税在交纳时直接计入相关资产成本或当期费用,不通过“应交税费”科目核算。
不是这样的吗?我的做法对吧?计入应交税费和不计入应交税费会出现什么问题?
1、你说的没问题。
2、印花税可以采用提取的办法。也可以不提取,缴纳时,直接计入“管理费用”科目。
3、印花税计入应交税费和不计入应交税费,不会出现什么问题。计提时,也是通过“管理费用”科目的。
(1)提取时
借:管理费用--印花税
贷:应交税费--印花税
(2)缴纳时
借:应交税费--印花税
贷:银行存款
明确一下,一定不会用到“以前年度损益调整”科目
应查出什么原因少缴税款的:
1、增值税:少记*销项税额是不可能的,多记进项税额也是不可能的,
第一个原因:不*的收入未报被查出,或视同销售未记账补查出
借:应收账款或现金或银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
第二个原因:用于非应税项目的进项税额抵扣,或已抵扣进项税额的购进货物,用于非应税项目而对应的进项税额未转出。
借:固定资产等
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2、所得税
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
滞纳金的分录见一楼的回答就可以了
以上只适用于自查,如为税务局查出,以上分录不适用,切记。
如果是现在就让你交应该视为税务局查补的税款,税务局检查补税会计分录另有规定(而且也要视情况不同分别处理) 1.利息的分录应该怎么做分录取决于利息的用途。
2.也就是区分利息是计入资产成本还是计入财务费用,也就是利息应该资本化还是费用化。
3.满足以下条件的利息应该资本毁郑化,也就是计入资产:
资产需经过长薯宏时期(一般一年以上)的购建活动才能达到预定可使用数余册或可销售状态。
借款费用已经发生
。
资产购建活动已经实质性开始。
与购建活动相关的支出已经发生。
资本化利息做以下分录:
借:在建工程
贷:应付利息
4不满足以上资本化条件的计入财务费用,进行费用处理。
费用化利息做以下分录:
借:财务费用
贷:应付利息