冲销成本的会计分录该怎么做合适呢？

　　答：对于冲销成本的会计分录，可以这样考虑：

　　比如，冲销主营业务成本，计入费用

　　借：主营业务成本 （红字）

　　贷：银行存款 （红字）

　　借：管理费用

　　贷：银行存款

　　而冲销上月多计的成本，则是这样的：

　　借 ：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　销售退回冲销收入的会计分录该怎么做合适呢？

　　小编认为，对于销售退回冲销收入的会计分录，可以这样考虑：

　　1、收到的银行存款冲销收入

　　借：主营业务收入

　　应交税费——应交增增税（进项税额）

　　贷： 银行存款

　　2、销售退回商品的，冲销主营业务成本

　　借：库存商品

　　贷：主营业务成本

　　冲销成本的会计分录，还有销售退回冲销收入的会计分录，您现在都知道怎么做了没有？如果您还有什么困惑，可以与堂的答疑老师交流。　　你了解冲销暂估商品成本业务，该如何写会计分录吗？

　　今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识，希望可以帮到大家。

　　暂估商品成本可以理解为在收到货物，发票还未收的情况下，以暂估货款入账，之后收到发票了，再冲销暂估货款，以正确货款入账。那么冲销暂估商品成本业务，该如何写会计分录？

　　冲销暂估商品成本的会计分录

　　借：库存商品

　　贷：应付账款——暂估应付账款

　　下月初收到发票账单，用红字编制会计分录冲回，再编制新的会计分录：

　　借：应付账款——暂估应付账款

　　贷：库存商品

　　借：库存商品

　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　贷：银行存款

　　企业暂估成本怎么确定？

　　在月末，企业应该合理估计入库成本，可以根据合同协议价格、当月或者近期同类商品的成本等暂估入账。而因为未取得增值税专用发票的，还不能申报抵扣增值税进项税额，因此，暂估金额是按照不含税价格口径暂估。

　　发票与材料同时到（发票已到材料未到）

　　借：材料采购（实际成本）

　　应交税费-应交增值税（进项税额）

　　贷：银行存款（应付账款、应付票据）

　　同时：借：库存商品（计划成本）

　　材料成本差异（实际成本大于计划成本）

　　贷：材料采购（实际成本）

　　或：借：库存商品（计划成本）

　　贷：材料采购（实际成本）

　　材料成本差异（实际成本小于计划成本）

　　材料已到，月末发票账单未到

　　借：库存商品

　　贷：应付账款-暂估应付账款

　　注：下月初，作相反的会计分录予以冲回：

　　借：应付账款——暂估应付账款

　　贷：库存商品

　　以上就是冲销暂估商品成本业务，该如何写会计分录？小编给出的解答，希望对大家有所帮助。如果您还想知道更多的会计知识可以持续关注我们哦！

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