公司年会奖品做账：

　　企业代为承担

　　借：管理费用—职工福利费

　　贷：低值易耗品

　　借：营业外支出—代缴个税

　　贷：银行存款

　　员工个人缴纳

　　如果是员工个人缴纳这笔税费，那么应将奖品的金额并入到工资薪金中，一并计算应缴纳的个税。则，企业需要对奖品编制的会计分录如下：

　　借：管理费用—职工福利

　　贷：应付职工薪酬—应付福利费

　　借：应付职工薪酬—应付福利费

　　贷：低值易耗品

　　员工家属或客户代表获得年会奖品

　　企业代为承担

　　借：管理费用—业务招待费

　　贷：低值易耗品

　　借：营业外支出—代缴个税

　　贷：银行存款

　　员工家属或客户代表个人缴纳

　　借：管理费用-业务招待费

　　贷：低值易耗品

　　其他应付款-代扣个税

　　借：其他应付款-代扣个税

　　贷：银行存款。

　　1、收到政府补助没有形成资产：

　　借：银行存款，

　　贷：其他收益或是营业外收入，

　　2、收到政府补助形成资产：

　　一、总额法会计处理

　　将政府补助全额确认为递延收益，然后在相关资产使用寿命内按合理、系统的方法分期计入损益。

　　取得时：

　　借：××资产

　　贷：递延收益

　　摊销时：

　　借：递延收益

　　贷：其他收益(日常活动)

　　营业外收入(非日常活动)

　　二、净额法会计处理

　　将补助冲减相关资产账面价值，企业按照扣减了政府补助后的资产价值对相关资产计提折旧或进行摊销。

　　会计分录为：

　　取得时：

　　借：银行存款等

　　贷：递延收益

　　购入资产时：

　　借：递延收益

　　贷：××资产。

　　3、结转其他收益期末结转至本年利润，结转后该科目无余额。

　　借：其他收益

　　贷：本年利润

　　在报表列示方面，在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目，该项收益属于企业的营业利润。

　　增加企业的应纳税所得额，如果企业是盈利的，这一笔其他收益需要缴纳企业所得税。

　　核算总额法下与企业日常活动相关的政府补助

　　企业实际收到或应收到政府补助（与日常活动相关的部分），如软件行业收到的增值税即征即退返还的税款

　　注：该部分政府补助在修订准则之前，计入“营业外收入”。

　　借：银行存款、其他应收款

　　贷：其他收益

　　或者，先计入递延收益，然后再从递延收益转入其他收益

　　借：银行存款

　　贷：递延收益

　　借：递延收益

　　贷：其他收益

　　期末结转至本年利润，结转后该科目无余额

　　借：其他收益

　　贷：本年利润。

　　季度末值：3，6，9，12月的期末资产负债表数据。

　　资产总额数是指企业拥有或控制的全部资产，包括流动资产、长期投资、固定资产、无形及递延资产、其他长期资产等。

　　第一季初资产总额按年初资产总额数据填写。

　　季度初值：1，4，7，10月份的资产负债表月初数据。

　　企业所得税资产总额”：纳税人填报资产总额的全年季度平均值，单位为万元，保留小数点后2位。具体计算公式如下：

　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。