专票作废退税的会计分录-退税时的会计分录：专用发票作废

专票作废退税的会计分录

专票作废是指企业对于错误开具的增值税专用发票或者需要撤销的发票进行作废处理，同时申请按照税法规定退回相应的增值税。以下是专票作废退税的会计分录示例：

1. 当专票作废并申请退税时：

借：应收税费（或应付账款）

贷：应交税金（或应付账款）

贷：应收增值税

2. 当专票作废的增值税已收回时：

借：应交税费（或应付账款）

贷：应收增值税

其中，应收税费（或应付账款）账户反映了企业应当向税务局交付的税款，应交税金（或应付账款）账户用于记录企业已缴纳的税款，应收增值税账户用于记录企业向客户已开具但未收回的增值税。

当企业将专票作废并申请退税时，需要借记应收税费（或应付账款）账户，表示将税费收回。同时，需要贷记应交税金（或应付账款）账户，表示将已缴纳的税金退回。同时，贷记应收增值税账户，表示将未收回的增值税也一并退回。

当企业已收回专票作废的增值税时，需要借记应交税费（或应付账款）账户，表示收回的税金。同时，需要贷记应收增值税账户，表示将已开具但未收回的增值税扣除。

以上是一般性的会计分录，在实际操作中，根据企业的具体情况以及税务政策的要求，会有所差异。因此，在实施专票作废退税时，建议企业咨询财务专业人士或税务部门，以确保准确无误地进行会计处理。

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