上期期末留抵税额会计分录-会计分录：最新的期末遗留税额

上期期末留抵税额会计分录的详细说明

上期期末留抵税额是指在上一个会计期间中的暂时性差异，由于税法规定的税收政策或会计准则的要求，在当期无法抵扣的金额。这些留抵税额可以用于抵扣以后的会计期间的应纳税所得额，从而减少未来需要缴纳的税款。

上期期末留抵税额会计分录一般包括以下两个方面：

1. 留抵税额的确认：在上期期末，留抵税额的金额需要确认并计入负债方面的科目中。一般使用“递延所得税负债”这个科目来记录。
2. 留抵税额的变动：在当前会计期间，如果留抵税额发生了变动，需要进行相应的调整。例如，如果留抵税额减少，需要将相应的金额从“递延所得税负债”科目中划出。

举例回答

假设某公司在上一个会计期间中存在暂时性差异，导致产生了留抵税额。公司根据税法规定和会计准则的要求，确认了上期期末的留抵税额为100,000元。

则上期期末留抵税额会计分录如下：

借：递延所得税负债 100,000元

贷：递延所得税资产 100,000元

在当前会计期间，如果留抵税额发生变动，例如减少了20,000元，则会进行如下分录：

借：递延所得税资产 20,000元

贷：递延所得税负债 20,000元

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