1、小规模企业计提所得税时，会计分录为：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费——应交所得税

　　2、小规模企业缴纳所得税时，会计分录为：

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：银行存款

　　其中：

　　小规模企业发生以前年度所得税，会计分录为：

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：银行存款

　　适用《企业会计准则》的小规模企业，会计分录为：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费——应交所得税

　　同时：

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　适用《小企业会计准则》的小规模企业，会计分录为：

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：应交税费——应交所得税

　　小规模企业所得税，应当通过“所得税费用”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算;小规模企业需调整以前年度所得税的，应当视适用的企业准则类型进行相应的账务处理。

　　按照《企业所得税法》的规定，应纳税的所得税额等于应纳税所得额再乘以适用的税率，这里的应纳税所得税额还可以减除税收优惠下的减免或者抵免后的剩下的税额。而企业所得税的税率根据实际利润额的不同，征收不同的税率。比如说实际利润额不超过10万元时，是可以减按百分之十的税率进行缴纳。

　　最近出台了对小规模企业各种优惠政策，足以见得对小规模企业的重视，所以对小规模企业所得税会计分录如何写必须去掌握，作为一个常识来进行对待。此外，小编还为大家准备了会计分录的大全，供大家学习和查缺补漏。　　【导读】无论是一般纳税人还是小规模纳税人，生产经营都需要缴纳税费，小规模纳税人缴纳税费时会涉及到“应交税费----应交增值税”会计科目，具体的会计分录是什么？

　　小规模纳税人缴纳税费怎么写会计分录

　　无论是一般纳税人还是小规模纳税人，生产经营都需要缴纳税费，小规模纳税人缴纳税费时会涉及到“应交税费----应交增值税”会计科目，具体的会计分录是什么？

　　小规模纳税人缴纳税费的会计分录

　　（1）销售实现收入时计提增值税

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费--应交增值税

　　（2）缴纳税费时

　　借：应交税费--应交增值税

　　贷：银行存款

　　（3）计提附加税时

　　借：税金及附加

　　贷：应交税费--应交城建税

　　应交税费--教育费附加

　　应交税费--地方教育费附加

　　（4）缴纳附加税时

　　借：应交税费--应交城建税

　　应交税费--教育费附加

　　应交税费--地方教育费附加

　　贷：银行存款

　　什么是小规模纳税人？

　　是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

　　应交税费是什么？

　　是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、房产税、土地使用税、城市维护建设税、车船税、教育费附加等。

　　本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。