：餐饮费如何进行账务处理 　　谁的餐饮费，接待客户的，还是职工自己用餐的餐弧费　　对外招待的餐饮费都记入营业费--招待费中，　　而员工聚餐就直接计入

　　谁的餐饮费，接待客户的，还是职工自己用餐的餐弧费

　　对外招待的餐饮费都记入营业费--招待费中，

　　而员工聚餐就直接计入应付福利费。

　　1.公司聚餐餐费进 管理费用——招待费 所得税清算时按年度业务招待费发生额60扣除，但总额不得超过当年销售收入的千分之五。

　　2.加班人员餐费 进 管理费用——职工餐费

　　也可通过 应付福利费 科目过度

　　3.出差人员餐费进 管理费用——差旅费 只要符合胆定 所得税清算时都不用调整

　　餐饮业对采购的菜品、大米、油盐、烟酒，先填写入库单，由稽核人员核查其数量后做入仓处理。而后又将需急用新鲜的菜，肉，鱼等易坏，易腐菜料办理出仓，这些物料统一在“原材料”科目中核算。水电费·在”营业费用“---水电费列支，餐饮厅用的桌椅计入“营业费用--低易品摊销”；办公室用的桌椅板凳计入“管理费用--低易品摊销”。在结转餐饮成本时，需对领用的菜，肉等食品原料做个盘点，清查，以便准确计算“营业成本” 如领用食品紶料作

　　：借：营业成本--猪肉5斤 60元

　　--大米10斤 50

　　---油盐 105

　　贷：原材料---猪肉5斤 60

　　-大米10斤 50

　　--油盐 105 （ 对盘余的食品原料，要做期末假退库处理{冲减食品原料成本 0

　　首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确福相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。

　　1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。

　　如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。

　　煤气，可记入“营业费用--燃气费”。

　　2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。

　　3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。

　　一般情况，工资要先计提。

　　4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。

　　5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。

　　6.入库时，分录：

　　借：主营业务成本/原材料/库存商品

　　贷：应付帐款--**公司

　　付款时：

　　贷：应付帐款--**公司

　　贷：银行存款/现金

　　不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。

　　（2）餐饮业会计分录：

　　1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。

　　2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账

　　借：原材料

　　贷：现金（或银行存款）

　　3、根据制作间领料出库单入账

　　借：营业成本

　　贷：原材料

　　4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账

　　借：营业成本（红字）

　　贷：原材料（红字）

　　5、结转成本（营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数）

　　借：本年利润

　　贷：营业成本

　　6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。

　　借：营业成本

　　贷：原材料

　　餐饮业属缴纳的税金为营业税,故损益=营业销售额-营业费用(材料工资费用其他杂费等等)

　　取得营业收入时:

　　借:现金银行存款

　　贷:主营业务收入

　　购买材料支付工资以及其他费用时:

　　借:营业费用-二级科目

　　贷:现金

　　月末结转成本费用时:

　　借:本年利润

　　贷:营业费用

　　月末结转营业收入:

　　借:主营业务收入

　　贷:本年利润

　　结转本年利润:

　　盈利时:

　　借:本年利润

　　贷:利润分配

　　亏损时:

　　借:利润分配

　　贷:本年利润

　　下月初去税局报税:

　　是以利润*相应税率申报缴纳。

　　（3）餐饮业成本核算：

　　日常成本核算的主要程序是：

　　1、厨房当天需要直接采购领用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜）必须在前一天下午5点以前，补货的必须在当天下午2点以前，由各厨房领班填制《市场物料申购单》，经厨师长审核后，报餐饮部经理批准，交采购员按照要求组织进货，一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收，并由餐饮部派厨师监督验收质量，如有不符合要求，必须当天提出退货或补货。验收合格后填写《厨房原材料验收单》，每天营业终后加计《厨房原材料验收单》，填制《厨房原材料购入汇总表》。

　　2、厨房到仓库领用的原材料（干货、调味品、食品等），由各厨房领班根据当天的需要填制《仓库领用单》，报厨师长审批后，凭单到仓库领取，仓库保管员审核手续齐全后，按单发货，每天营业结束后加计《仓库领用单》，填报《餐饮余下全文>>

　　根据原始凭证（报销单、收据、银行支出凭绩等等）做账就行了

　　成本包括进的原材料（蔬菜、肉类、海鲜等）、还有从库房领用的调料等、只要跟菜品有关的都进成本

　　而费用就是房租、人员工资、水电气费、办公用品等等

　　还有很多明细的东西

　　我就是餐饮业的会计，有不明白的可以给我留言

　　餐饮业内部招待费的涉税会计处理

　　1、简化会计处理

　　内部招待无收入等经济利益流入，不符合收入确认的条件，不能确认收入，相关成本费用应计入业务招待费。简化的会计分录如下：

　　借：管理费用—业务招待费（成本价）

　　贷：原材料、应付职工薪酬等

　　2、营业税处理

　　现行《营业税暂行条例实施细则》第三条规定：“条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为（以下称应税行为）。但单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供条例规定的劳务，不包括在内。前款所称有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益”。

　　《营业税暂行条例实施细则》第五条规定：“纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为：一是单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人；二是单位或者个人自己新建（以下简称自建）建筑物后销售，其所发生的自建行为；三是财政部、规定的其他情形”，

　　酒店内部招待客户，不属于有偿提供劳务，同时又不属于营业税视同销售范围，因此不需要缴纳营业税。

　　3、企业所得税处理

　　对于视同销售的范围，《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”列举的9个项目不包括**应酬，因此，酒店内部招待所得税方面不需要视同销售。

　　但如果酒店内部招待时赠送客人礼品，那么按照《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函（2008）828号文）规定：“企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入，一是用于市场推广或销售；二是用于**应酬；三是用于职工奖励或福利；四是用于股息分配；五是用于对外捐赠；六是其他改变资产所有权属的用途”，

　　需要视同销售计算缴纳企业所得税。至于销售收入的确定，按照国税函（2008）828号文的规定，“属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入”。

　　有税局回复纳税人咨询时认为业务招待过程耗用的食品原料、饮料、烟酒也要视同销售，我觉得不妥，既然是业务招待，有本企业人员也有客户，又如何能划分得清客户吃了多少，本企业人员吃了多少，难道让税局来核定？假如这也要视同销售，那么引申开来，参与业务招待的本企业人员和客户是否要就所享用免费餐饮缴纳个税呢？还没哪个税局这么要求吧？当然，计入业务招待费的原料、人工费用，应该按业务招待费限额税前扣除。

　　我们在自己的酒店吃饭，招待客人，不收费，是否也要视同销售？

　　视同销售处理的。

　　借：管理费用

　　贷：营业收入

　　自己公司员工的可计入职工福利费中；员工接待客户的可计入管理费用---业务招待费中。

　　如是租来的就做待摊费用,如果是自己买的,就做固定资产了

　　公司员工聚餐拿到餐饮发票如何做账？----借：管理费用--福利费 贷：库存现金

　　加油费、过路费做运杂费

　　车费、超过本省范围的住宿、餐费、为差旅费

　　物管费可做办公费或运杂费

　　还有租赁费、水电管理费、社保、折旧
希望本篇文章能够对正准备参加

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