【导读】1、企业发生业务，收到对应发票时，根据发票内容计入对应科目，借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额），贷：银行存款（或应付账款等科目）；2、企业发生业务，开出对应发票时，借：银行存款（或应收账款等科目），贷：主营业务收入（或其他业务收入科目）应交税费-应交增值税（销项税额）。

　　发票做会计分录

　　1、企业发生业务，收到对应发票时：

　　借：原材料（根据发票内容计入对应科目）

　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　贷：银行存款（或应付账款等科目）

　　2、企业发生业务，开出对应发票时：

　　借：银行存款（或应收账款等科目）

　　贷：主营业务收入（或其他业务收入科目）

　　应交税费——应交增值税（销项税额）

　　企业涉及发票账务处理，应根据收到或开出发票的对应业务计入对应科目。涉及对应可抵扣进项税额的，还应通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算。