dta会计分录,dta资产负债表细目

dta会计分录的详细说明

dta（Deferred Tax Asset）是指递延税资产，是企业减少纳税义务的项下所产生的资产，其原因是因为在税法和会计准则之间存在差异，导致企业在未来可以享受到更少的税务负担。

按照会计原则，企业需要计提递延税资产，并根据实际情况进行确认和测算。递延税资产一般以未实现损益和暂时性差异为基础进行计算。未实现损益是指因为税法和会计准则之间存在差异，导致企业在会计册账中已经确认的损益并未纳入税务计算中。

递延税资产分录的核算借贷要素如下：

1. 借：递延税资产账户，金额为计算得出的递延税资产。

2. 贷：应交所得税（负债）账户，金额为计算得出的递延税资产对应的减免的税收负债。

举例回答

以企业有暂时性差异的情况为例：

假设企业在2019年度发生了一笔临时差异，该差异导致企业会计利润比税务利润少10,000元。根据税法规定，该临时差异会带来未来一定的减免税收益。

根据上述情况，企业需要计提递延税资产，并进行相应的会计分录：

借：递延税资产 10,000元

贷：应交所得税（负债） 10,000元

这样，企业通过递延税资产的计提，将减少未来应缴纳的所得税，从而减少了负债。

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