劳务出口差额征税会计分录,劳务出口差额税务核算方案

劳务出口差额征税会计分录

劳务出口差额征税是指在对外提供劳务的过程中，实际金额与合同金额之间存在差额的情况下，根据相关税法法规，应按差额部分征收税款的一种税收制度。以下是劳务出口差额征税的会计分录：

1. 当劳务出口合同签订时：

借：应收劳务出口款

贷：劳务收入

贷：应交劳务出口税金（借：劳务出口差额征税准备费用）

2. 实际收到劳务出口款时：

借：银行存款

贷：应收劳务出口款

3. 差额部分征收税款：

借：劳务出口差额征税准备费用

贷：应交劳务出口税金

4. 缴纳劳务出口差额征税：

借：应交劳务出口税金

贷：银行存款

5. 实际收到差额征税部分税款：

借：银行存款

贷：劳务出口差额征税准备费用

举例回答

以某公司劳务出口为例，签订了一份劳务出口合同，合同金额为100,000美元。实际完成劳务后，公司实际收到的款项为90,000美元。根据税法法规，应按照差额部分征收税款。

1. 合同签订时的会计分录：

借：应收劳务出口款 100,000美元

贷：劳务收入 100,000美元

贷：应交劳务出口税金（借：劳务出口差额征税准备费用）10,000美元

2. 实际收到劳务出口款时的会计分录：

借：银行存款 90,000美元

贷：应收劳务出口款 90,000美元

3. 差额部分征收税款的会计分录：

借：劳务出口差额征税准备费用 10,000美元

贷：应交劳务出口税金 10,000美元

4. 缴纳劳务出口差额征税时的会计分录：

借：应交劳务出口税金 10,000美元

贷：银行存款 10,000美元

5. 实际收到差额征税部分税款时的会计分录：

借：银行存款 10,000美元

贷：劳务出口差额征税准备费用 10,000美元

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