上交所得税费用会计分录,上交所新规：得税费用核算方式大揭秘

上交所得税费用会计分录

上交所得税费用会计分录是记录企业所得税费用的会计凭证。根据会计准则的规定，企业应根据实际发生的所得税费用进行会计核算和报告。上交所得税费用的会计分录涉及两个账户，即所得税费用（费用类科目）和所得税暂时性征收-应交所得税（负债类科目）。

上交所得税费用会计分录的核心是体现所得税费用的实际发生额。根据会计准则的要求，企业应根据法定税率计算所得税费用，并及时纳税。因此，上交所得税费用的会计分录应根据纳税居民企业所得核定明细表等纳税申报表和企业的所得税年度纳税申报表等记录。

上交所得税费用的会计分录如下：

借：所得税费用

贷：所得税暂时性征收-应交所得税

上交所得税费用会计分录的借贷关系体现了所得税费用的实际发生和应支付情况。借方记录了企业发生的所得税费用，表明该费用已经发生并确认。贷方记录了所得税的暂时性征收，表明企业需要按照税法规定进行所得税的暂时性征收，并暂时占用企业的资金。

举例回答

以某企业在一年度的所得税费用为例，假设该企业的所得税费用为10,000元。会计分录如下：

借：所得税费用 10,000

贷：所得税暂时性征收-应交所得税 10,000

这个会计分录表明了该企业在该年度发生了10,000元的所得税费用，并且需要按照税法规定进行所得税的暂时性征收，将10,000元资金冻结。

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