烟酒礼品应计入商务招待的“行政费用”。现行的商务招待费标准为:实际支出的60,在不超过营业收入的范围内可在所得税前扣除。
商务招待费是企业为合理的经营需要而支付的招待费。
对于商务招待费的范围,无论是财务会计制度还是新旧税法都没有给出准确的定义。在税收执法实践中,招待费的具体范围如下:
(一)企业生产经营需要的宴请或工作餐费。
(二)因企业生产经营产生的赠送纪念品的费用。
(三)因企业生产经营需要发生的游览旅游景点、交通等费用。
(四)业务关系人员因企业生产经营需要而产生的差旅费。
参考以上内容:百度百科-商务款待
如何制作购买香烟和礼物的帐户
企业为了与客户保持良好的关系,会在节假日购买烟酒,这种情况下会计人员是如何准备会计分录的?
购买烟酒作为礼物的会计处理
一、企业采购烟酒食品并取得增值税专用发票:
借:库存商品 - 烟草、酒精和食品
应缴税费 应缴增值税-待认证进项税
贷方:银行存款
已取得增值税专用发票未认证的,名义增值税计入“应纳税额-待认证”进项税额,认证通过后转入“应纳税额-价值增值税(进项税)”;然后根据进项税的用途和是否符合抵扣条件决定是否转入进项税。
2、根据有关规定,企业虽然购买烟酒作为赠品,但虽然取得增值税专用发票,但不能从销项税中扣除,进项税款必须转出:
借:应交税金- ―应交增值税(进项税)
贷款:应交税款-进项税额待认证
3、烟酒用于招待顾客:
贷款:销售费用-―商务招待费
信用:库存商品 - 烟草、酒精和食品
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
4. 烟酒食品作为福利发放给员工:
借:应付员工工资 - 员工福利
信用:库存商品 - 烟草、酒精、食品
应交税费 - 应交增值税(进项税额转出)
借:生产成本(一线生产工人工资)
制造成本(车间管理人员工资)
行政费用(行政管理部门人员工资)
销售费用(销售人员工资)
在建工程(在建工程人员报酬)
研发支出(研发支出人员的员工薪酬)
贷方:应付职工薪酬-职工福利
以上就是关于购买烟酒送礼相关的会计处理,希望对大家有所帮助。想了解更多会计知识,请继续关注好顺佳! 以下文字资料是由(历史)小编为大家搜集整理后发布的内容,让我们赶快一起来看一下吧!
按一般账务处理:公司购买的烟酒等,可记入管理费用-业务招待费;结转当期损益;
一般入管理费用--业务招待费 。也可以入应付福利费。
由于国家财务制度对业务招待费和福利费的入帐有一定的限制,所以,我们做会计的要在平时注意控制。我一般要看本公司招待费用和福利费,哪一项在限制范围内有空间,我就入哪一项(当然入福利费金额要挑小一点的入)。还有,年底如果利润亏损额大,那么业务招待费和福利费我会有意识的多入一些(就是故意超过国家限制),反正控制在企业所得税调整增加后,应纳税所得额依然为负就可以了,这是合理避税啊。呵呵
送人的,进管理费用―招待费
员工自用的,进管理费用(营业费用或制造费用)―福利费
如果是招待客户用的香烟应计入管理费用钉业务招待费,如果是做销售的的话应计入库存商品,具体要看你公司使有香烟的用途而定
根据购买烟酒使用的部门成本属性,确定一级科目是管理费用、销售费用还是制造费用,二级科目记作“招待费”,会计分录如下:
借:管理费用/销售费用/制造费用-招待费
贷:现金/银行存款
一般情况下,购买烟酒用生产部门业务招待,则列支“制造费用-招待费”;如果用于营销部门业务招待,则列支“销售费用-招待费”;如果用于其他办公后勤及服务支持部门,则应列支“管理费用-招待费”。
管理费用――招待费
烟酒可以记入招待费,服饰可以记入福利费.也可以都记入到福利费里,看你们专管员的要求严吗 借:管理费用--招待费 借:应付福利费 贷:现金
你如果是从事商业经销零售批发的,你可以做以下分录:
借:库存商品 84401.17
应交税费-应交增值税(进项税)1434.83
贷:银行存款 9875
如果不是从事商业销售业务的企业,购进烟酒,只能计入费用或其他开支了,则:
借:管理费用(或其他科目)9875 贷:银行存款 9875
管理费用-业务招待费9500
可以作为管理费用-业务招待费核算,当然如果是为销售发生的,计入销售费用-业务招待费,若是在建的某个工程或项目发生的可以计入成本,在建工程-建筑骇程-XX项目。