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　　计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率。

　　如果单位属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。

　　计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率。

　　按自然人、公司或者法人为课税单位。世界各地有不同的课税率系统，例如有累进税率也有单一平税率多种。

　　扩展资料：

　　有些国家以公司为课税的称作企业课税，这经常被称为公司税，或公司收入税，或营利事业综合所得税。

　　有些国家以个人收入课税的。个人所得税为法律规定，自然人应向政府上缴的收入的一部分。各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。

　　全世界所有的国家中仅只有巴林和卡塔尔这两个中东小国民众不用缴所谓的所得税。

　　“首先,要看你单位所得税的征收方式,

　　然后,按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税。

　　所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收。

　　如果你单位属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税。

　　计算公式:应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

　　如果你单位属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。

　　计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率

　　年底12月计提所得税是根据利润表中利润总额如果是正数，说明企业有利润，那计提所得税。

　　1、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回；

　　借：应交税费-应交企业所得税

　　贷：所得税费用

　　2、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理；

　　借：应交税费—应交企业所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　3、结转时。

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配—未分配利润，同时调整计提的盈余公积等利润分配会计事项。

　　温馨提示：以上信息仅供参考，更多疑问建议咨询相关领域专业人士。

　　应答时间：2022-01-26，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

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　　写:计提一季度(或二季度等)所得税。如果上个月的忘记了只要补提就可以了：补提11年12月所得税：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费——所得税

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

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