10.报销招待、差旅、油费及过路费等

　　附件：发票、费用报销审批单

　　借：工程施工-合同成本-间接费用-－各明细科目

　　应交税费-应交增值税－进项税额

　　贷：其他应收款-备用金-个人

　　银行存款等

　　11、确认分包工程成本及付款

　　附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据

　　11.1工程进度确认，暂估入账

　　借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（不含税）

　　贷：应付账款-暂估-客户

　　11.2收到分包方专票

　　借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（红字冲销）

　　贷：应付账款-暂估-客户（红字冲销）

　　借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目

　　借：应交税费-应交增值税－进项税额

　　贷：应付账款-XXX单位

　　11.3支付分包工程款

　　借：应付账款-XXX单位

　　贷：银行存款

　　12.固定资产、低值易耗品采购入库

　　附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表

　　12.1购入资产

　　借：固定资产-生产设备等

　　低值易耗品

　　应交税费-应交增值税-进项税额

　　贷：银行存款

　　12.2月末计提折旧

　　借：工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目（生产用）

　　工程施工-合同成本-间接费用－折旧及摊销-工程项目（非生产用）

　　贷：累计折旧

　　13、当月已经缴纳应交增值税额

　　附件：交税凭证、银行回单

　　借：应交税费-应交增值税-已交税金

　　贷：银行存款

　　14.计提工资费用及发放工资

　　附件：工资表、银行回单

　　14.1计提项目管理人员工资

　　借：工程施工-合同成本--间接费用－职工薪酬

　　贷：应付职工薪酬

　　14.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹

　　借：工程施工-合同成本--直接人工

　　贷：应付职工薪酬-工资

　　应付职工薪酬-福利费

　　应付职工薪酬-职工教育经费

　　应付职工薪酬-统筹-社保

　　应付职工薪酬-统筹-住房公积金

　　应交税费-个人所得税

　　14.3发工资

　　借：应付职工薪酬-工资

　　应付职工薪酬-福利费

　　贷：银行存款

　　14.4交社会统筹

　　借：应付职工薪酬-统筹-社保

　　应付职工薪酬-统筹-住房公积金

　　贷：银行存款

　　14.5交个税

　　借：应交税费-个人所得税

　　贷：银行存款

　　15.按合同约定办理结算金额并收款

　　附件：银行回单、结算单

　　15.1结算

　　借：应收账款-结算款-客户（预收账款）

　　贷：工程结算-工程项目

　　贷：应交税费-待转销项税

　　15.2收款

　　借：银行存款

　　贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）

　　15.3若开专用发票所开金额结转销项税

　　借：应交税费-待转销项税

　　贷：应交税费－应交增值税－销项税

　　16.按月确认收入、成本和毛利

　　附件：（自制）收入成本毛利明细表

　　借：主营业务成本-工程项目

　　工程施工-合同毛利-工程项目

　　贷：主营业务收入-工程项目

　　17.计提税金

　　借：税金及附加

　　贷：应交税费--应交应交城建税

　　应交税费--教育费附加

　　应交税费--地方教育费附加

　　18.结转收入

　　借：主营业务收入

　　其他业务收入

　　贷：本年利润

　　19.结转成本

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　其他业务成本-

　　税金及附加等

　　所得税

　　20.合同完工后结算

　　附件：结算书

　　借：工程结算--工程项目

　　贷：工程施工-合同毛利--工程项目

　　工程施工-合同成本-结转数--工程项目　　一些企业在经营过程中，为了展现更好的企业形象，会将公司进行装修，对于装修工程款的会计分录该怎么做？

　　装修工程款的会计分录

　　1、购入进行安装时：

　　借：在建工程

　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷：银行存款等

　　2、设备安装完毕交付使用时：

　　借：固定资产

　　贷：在建工程

　　固定资产更新改造的会计分录怎么做？

　　1、固定资产转入在建工程

　　借：在建工程

　　累计折旧

　　固定资产减值准备

　　贷：固定资产

　　2、新投入部分

　　借：在建工程

　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷：银行存款等

　　3、支付安装费用

　　借：在建工程

　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷：银行存款等

　　4、替换掉部件

　　借：银行存款/原材料(入库残料价值)

　　营业外支出——非流动资产处置损失(净损失)

　　贷：在建工程(被替换部分的账面价值=替换部分原值-累计折旧-固定资产减值准备)

　　累计折旧科目是什么？

　　“累计折旧”账户属于资产类的备抵调整账户，其结构与一般资产账户的结构刚好相反，累计折旧是贷方登记增加，借方登记减少，余额在贷方。累计折旧指企业在报告期末提取的各年固定资产折旧累计数。该指标按会计“资产负债表”中“累计折旧”项的期末数填列。

　　进项税额是什么？

　　进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率。

　　华图教育

　　以上是装修工程款的会计分录怎么做的全部内容，更多关于快讯信息敬请关注河南人事考试网频道。

　　本文标签：